Quy trình lập và luân chuyển chứng từ trong chu trình doanh thu – Tài liệu, ebook, giáo trình

Thứ tự lập và luân chuyển chứng từ trong chu trình doanh thu

Lệnh bán hàng

Là chứng từ nội bộ do phòng ban bán hàng lập, cho phép những phòng ban liên quan thực hiện việc xuất kho, giao hàng cho khách hàng.

Nó gồm mang những diễn đạt sản phẩm & hàng hóa hoặc nhà sản xuất, số lượng, giá cả ; những thông tin khác về người tậu ( tên, liên hệ giao hàng ) .Nếu bán chịu, lệnh bán hàng sẽ được chuyển sang phòng ban tín dụng trả tiền để xét duyệt. Sau lúc được đồng ý chấp thuận, thông tin về lệnh bán hàng được gửi cho :- Kho làm địa thế căn cứ để xuất kho ( Packing slip ) .- Cho người tậu để xác nhận đặt hàng được gật đầu ( Order Acknowledgment ) .- Cho phòng ban kế toán, phòng ban lập hóa đơn để thông tin về lệnh bán hàng .

 

ppt48 trang | San sẻ : maiphuongdc| Lượt xem : 33108

| Lượt tải: 30

download

Bạn đang xem nội dung tài liệu Thứ tự lập và luân chuyển chứng từ trong chu trình doanh thu, để tải tài liệu về máy bạn click vào nút DOWNLOAD ở trên

www.ketoan6nhom9.com CHU TRÌNH DOANH THU 1 BỘ PHẬN LIÊN QUAN 2 CHỨNG TỪ SỬ DỤNG 3 4 CÁC HOẠT ĐỘNG KINH TẾ 5 VÍ DỤ THỰC TẾ 6 SỔ, BÁO CÁO I. CHU TRÌNH DOANH THU Chu trình lệch giá gồm những nhiệm vụ kế toán ghi nhận những sự kiện phát sinh tương quan tới việc tạo lệch giá và giao dịch trả tiền. MÔ HÌNH REA AGENT EVENT RESOURCE Xuất kho Đặt hàng Giao hàng Bán hàng Thu tiền Tài khoản Hàng hoá Viên chức Khách hàng Trong trật tự lệch giá, những thông tin cần cung ứng : I. CHU TRÌNH DOANH THU Xuất kho, giao hàng, thu tiền người tậu … Khả năng ship hàng người tậu của NVBH, mức độ hài lòng của người tậu …. II. CÁC BỘ PHẬN LIÊN QUAN Phòng ban bán hàng Phòng ban gửi hàng Phòng ban tín dụng trả tiền Phòng ban tài vụ Phòng ban kho hàng Phòng ban nhận hàng Phòng ban lập hoá đơn Phòng ban thủ quỹ Phòng ban kế toán phải thu Phòng ban giữ sổ dòng Phòng ban thư tín 2.1. BỘ PHẬN BÁN HÀNG Giao dịch, thương lượng trực tiếp với người tậu về những điều kiện kèm theo bán hàng, giao dịch trả tiền, ưu đãi hàng bán … Nhận những đơn đặt hàng của người tậu, lập “ Lệnh bán hàng ”. 2.2. BỘ PHẬN TÍN DỤNG Trong hoạt động tiêu khiển bán chịu, rà soát và đồng ý chấp thuận những điều kiện kèm theo bán chịu, điều kiện kèm theo giao dịch trả tiền cho người tậu. Trong khắc phục và xử lý xóa nợ phải thu, xem xét bảng “ Phân tích khoản phải thu theo thời hạn nợ ” nhằm mục đích rà soát chủ trương nợ cho từng người tậu, xác lập dự trữ phải thu khó đòi cho doanh nghiệp. 2.3. BỘ PHẬN TÀI VỤ Là người gật đầu ở đầu cuối những chứng từ ghi nhận những nhiệm vụ hàng bị trả lại hoặc ưu đãi hàng bán trước lúc ủy quyền cho phòng ban lập hóa đơn lập những Credit Memo. 2.4. BỘ PHẬN KHO HÀNG Quản lý hàng trong kho. Hạch toán hàng hóa nhập xuất tồn theo số lượng vào thẻ kho trên cơ sở vật chất những chứng từ nhập xuất kho. Gửi báo cáo giải trình kho kèm theo những chứng từ nhập xuất về cho phòng ban kế toán. 2.5. BỘ PHẬN GỬI HÀNG Chuyển hàng trực tiếp hoặc thuê những đơn vị chức năng vận tải đường bộ luân chuyển hàng cho người tậu. Được phân loại độc lập với phòng ban kho hàng để tăng cường tính trấn áp nội bộ với hàng tồn dư. 2.6. BỘ PHẬN NHẬN HÀNG Nhận và rà soát hàng bị trả lại, ghi nhận chủng loại, số lượng nhận trên phiếu nhập kho. 2.7. BỘ PHẬN LẬP HOÁ ĐƠN Lập hóa đơn địa thế căn cứ trên việc rà soát, so sánh những chứng từ tương quan tới việc bán hàng. Lưu hóa đơn theo tên, mã người tậu. 2.8. BỘ PHẬN KẾ TOÁN PHẢI THU Giữ và ghi chép sổ cụ thể phải thu người tậu. Lập những “ Thống kê người tậu ” và báo cáo giải trình “ Phân tích khoản phải thu theo thời hạn nợ ”. 2.9. BỘ PHẬN GIỮ SỔ CÁI Giữ và ghi chép sổ dòng. Lập báo cáo giải trình tổng hợp. 2.10. BỘ PHẬN THƯ TÍN Nhận và mở Check giao dịch trả tiền. Lập bản kê “ Tiền giao dịch trả tiền ” ( Remittance List ). Phòng ban này cần độc lập với phòng ban thủ quỹ vì cả hai cùng tham gia dữ gìn và bảo vệ gia tài là Check giao dịch trả tiền. 2.11. BỘ PHẬN THỦ QUỸ Nhận tiền trả tiền giao dịch của người tậu. Thực hiện những thủ tục gửi tiền vào nhà băng nhà nước. III. CHỨNG TỪ SỬ DỤNG Đơn đặt hàng Hoá đơn bán hàng Lệnh bán hàng Phiếu giao hàng Hoá đơn luân chuyển Giấy báo trả tiền Biên lai, biên nhận Phiếu xuất kho Thẻ, vé Phiếu thu Chứng từ ghi mang 3.1. ĐƠN ĐẶT HÀNG Do người tậu lập và gửi cho doanh nghiệp. 3.2. LỆNH BÁN HÀNG Là chứng từ nội bộ do phòng ban bán hàng lập, được cho phép những phòng ban tương quan triển khai việc xuất kho, giao hàng cho người tậu. Nó gồm mang những miêu tả sản phẩm & hàng hóa hoặc nhà sản xuất, số lượng, giá cả ; những thông tin khác về người tậu ( tên, liên hệ giao hàng … ). Nếu bán chịu, lệnh bán hàng sẽ được chuyển sang phòng ban tín dụng trả tiền để xét duyệt. Sau lúc được chấp thuận đồng ý, thông tin về lệnh bán hàng được gửi cho : – Kho làm địa thế căn cứ để xuất kho ( Packing slip ). – Cho người tậu để xác nhận đặt hàng được gật đầu ( Order Acknowledgment ). – Cho phòng ban kế toán, phòng ban lập hóa đơn để thông tin về lệnh bán hàng. 3.3. PHIẾU XUẤT KHO Do phòng ban kho lập trên cơ sở vật chất lệnh bán hàng đã được phê duyệt. 3.4. PHIẾU GIAO HÀNG Do phòng ban giao nhận hàng hóa lập. Là cơ sở vật chất xác nhận người tậu đã nhận hàng, gật đầu trả tiền giao dịch. Cũng hoàn toàn mang thể sử dụng phiếu xuất kho kiêm luân chuyển thay cho phiếu giao hàng. Những phiếu này phải ghi số của lệnh bán. 3.5. HOÁ ĐƠN VẬN CHUYỂN Sử dụng lúc doanh nghiệp thuê nhà sản xuất luân chuyển. Vận đơn là chứng từ giao nhận hàng giữa phòng ban gửi hàng và người vận tải đường bộ. Bao gồm những thông tin tương quan tới người tậu gửi như : chủng loại, số lượng hàng, khối lượng hàng. 3.6. HOÁ ĐƠN BÁN HÀNG Được lập địa thế căn cứ trên việc rà soát, so sánh những chứng từ tương quan tới việc bán hàng. Được lập làm nhiều liên. Hoá đơn phải được đánh số trước nhằm mục đích mục tiêu trấn áp. 3.7. GIẤY BÁO TRẢ TIỀN Là chứng từ gửi cho người tậu kèm hóa đơn bán hàng hoặc gửi kèm báo cáo giải trình người tậu hàng tháng. Lúc trả tiền giao dịch, người tậu sẽ gửi lại “ giấy báo trả tiền ” kèm theo tiền giao dịch trả tiền nhằm mục đích mục tiêu giúp người bán ghi đúng chuẩn người trả tiền giao dịch, số tiền và nội dung giao dịch trả tiền. Thông thường Check trả tiền giao dịch và giấy báo trả tiền được nhận và phân loại khởi đầu bởi phòng ban thư tín. 3.8. BIÊN LAI, BIÊN NHẬN Trong nhiệm vụ bán hàng thu tiền ngay, hoặc những trả tiền giao dịch trị giá thấp, doanh nghiệp thường sử dụng biên lai, biên nhận, phiếu tính tiền … thay cho những hóa đơn bán hàng. 3.9. THẺ, VÉ Là một hình thức đặc thù quan yếu khác của chứng từ ghi nhận lệch giá. 3.10. PHIẾU THU, GIẤY BÁO CÓ Ghi nhận việc người tậu trả tiền giao dịch cho doanh nghiệp những khoản nợ 3.11. CHỨNG TỪ GHI CÓ Ghi nhận những khoản kiểm soát và điều chỉnh giảm thông tin tài khoản phải thu hoặc do ghi sổ sai. Một liên được gửi cho người tậu trong trường hợp hàng bị trả lại hoặc ưu đãi hàng bán. IV. SỔ Nhật ký bán hàng Nhật ký ưu đãi hàng bán. Nhật ký thu tiền Sổ chi tiết người tậu. V. BÁO CÁO Trong trật tự lệch giá, những báo cáo giải trình kế toán được phân ra thành ba loại theo tiềm năng : Sản xuất thông tin cho việc trấn áp hoạt động tiêu khiển khắc phục và xử lý của trật tự. Sản xuất thông tin tương quan tới việc khắc phục và xử lý những nhiệm vụ kế toán đơn cử trong trật tự. Sản xuất thông tin theo nhu yếu người sử dụng nhằm mục đích Giao hàng những quyết định hành động quản lý quản lý hoạt động tiêu khiển. Những bảng kê đơn hàng, bán, xuất kho, giao hàng thu tiền Thống kê những hoạt động tiêu khiển theo người tậu viên chức cấp dưới hàng hóa Họat động Bảng kê những hoạt động tiêu khiển / sự kiện trong kỳ Phân tích những họat động theo đối tuợng / nguồn lực tương quan Bảng kê bán hàng Từ ngày … tới … .. SHĐ Ngày KH Trị giá 001 12/3 ABC 1,000 002 … Thống kê bán hàng theo KH Từ ngày …. tới …. KH SHĐ Ngày Trị giá ABC 001 12/3 1,000 …. 002 15/3 3,000 EFG 023 20/3 4,000 Những bảng kê đơn hàng, bán, xuất kho, giao hàng, thu tiền Thống kê những hoạt động tiêu khiển theo người tậu, viên chức cấp dưới hàng hoá Những bảng kê khai hàng hoá, người tậu, NVBH. .. Thống kê tình hình KH, tồn dư, dư nợ KH, nghiên cứu và phân tích tuổi nợ Những đối tượng người tiêu sử dụng / nguồn lực Danh sách những đối tượng người sử dụng / nguồn lực sử dụng Thống kê thực trạng những đối tượng người sử dụng / nguồn lực Danh mục hàng tồn kho Kho Mã HH Tên ĐVT Điểm ĐH PC-03 B Loại 90 PC-04 C Loại 10 Bảng kê hàng tồn dư Ngày … Kho Mã HH SLtồn Trị giá A PC-03 100 1,000,000 A PC-04 50 500,000 Nhận và khắc phục và xử lý nhu yếu đặt tậu hàng của người tậu. Xuất kho, gửi hàng cho người tậu. Lập hoá đơn bán hàng – Theo dõi nợ phải thu. Nhận tiền trả tiền giao dịch. VII. CÁC HOẠT ĐỘNG KINH TẾ TRONG CHU TRÌNH DOANH THU ĐIỀU CHỈNH QÚA TRÌNH BÁN HÀNG Hàng bán bị trả lại Khuyến mại hàng bán Chiết khấu thương nghiệp Thứ tự sẽ như thế nào Khách hàng Tại BP khắc phục và xử lý ĐĐH Kho hàng BP giao hàng BP lập hóa đơn ĐĐH ĐĐH LBH Xét duyệt và lập LBH A ĐĐH LBH Nhận và khắc phục và xử lý nhu yếu đặt hàng của người tậu Tham gia vào hoạt động tiêu khiển nhận, khắc phục và xử lý nhận đơn đặt hàng mang 2 phòng ban là : – Phòng ban bán hàng. – Phòng ban xét duyệt bán hàng, xét duyệt tín dụng trả tiền. Chứng từ ghi nhận hoạt động tiêu khiển này gồm mang : – Đơn đặt hàng. – Lệnh bán hàng. Lưu ý : tùy theo đặc thù hoạt động tiêu khiển, nhu yếu quản lí, nhu yếu trấn áp để phân loại nghĩa vụ và trách nhiệm cho những phòng ban – viên chức cấp dưới và phân quyền trên mạng lưới hệ thống. Xuất kho, gửi hàng cho người tậu PXK PXK Rà soát ghi nhận hàng xuất BP khắc phục và xử lý ĐĐH Phiếu đóng gói Lập phiếu giao hàng, vận đơn Phiếu đóng gói PXK PGH Vận đơn N BP lập hóa đơn Hãng vận tải đường bộ, Khách hàng Vận đơn Kho hàng Phòng ban giao hàng Lưu ý Lệnh bán hàng hoàn toàn mang thể sử dụng làm phiếu xuất kho. Giấy gửi hàng cũng hoàn toàn mang thể là bản sao của Packing slip hoặc hoàn toàn mang thể là vận đơn ( Bill of lading ). Trường hợp thiết yếu hoàn toàn mang thể lập Bảng kê chi tiết cụ thể đóng gói sản phẩm & hàng hóa. Phòng ban gửi hàng / giao nhận hàng cần độc lập với phòng ban kho. Tùy theo đặc thù và nhu yếu quản trị, kế toán hoàn toàn mang thể in phiếu xuất kho. Lập hoá đơn bán hàng – Theo dõi nợ phải thu BP khắc phục và xử lý ĐĐH BP giao hàng LBH PXK PGH PXK Kiển tra lập hóa đơn, ghi NKBH Ghisổ cụ thể HTK PGH LBH Hóa đơn N Khách hàng A-2 B-2 NKBH Sổ CT HTK PXK Ctừ định khoản N B-2 Kế toán kho Kế toán bán hàng Kế toán phải thu Kế toán tổng hợp A-2 B-2 Hóa đơn NKBH Ctừ định khoản Ghi sổ cụ thể nợ phải thu Sổ CT người tậu Ghi sổ dòng TK Hóa đơn Ctừ kiểm soát và điều chỉnh giảm nợ A NKBH Ctừ định khoản Sổ dòng Sổ dòng Lưu ý : Phòng ban lập hóa đơn cần độc lập với phòng kế toán và phòng ban người tậu. Trước lúc gửi hóa đơn cho người tậu, hóa đơn cần được rà soát bởi một người độc lập với người lập hóa đơn. Tùy theo đặc thù kinh doanh thương nghiệp, nhu yếu quản lí và nhu yếu trấn áp để phân loại nghĩa vụ và trách nhiệm lập hóa đơn trong doanh nghiệp Nhận tiền trả tiền giao dịch Đây là bước khắc phục và xử lý sau cuối trong trật tự lệch giá. Lúc người tậu gửi Check trả tiền giao dịch và giấy báo trả tiền, 1 ) Phòng ban thư tín sẽ phân loại, lập bảng kê nhận Check trả tiền giao dịch và chuyển Check cho thủ quỹ, giấy báo và bảng kê cho kế toán phải thu. 2 ) Thủ quỹ sẽ làm những thủ tục để gửi tiền vào nhà băng nhà nước. 3 ) Kế toán phải thu ghi sổ cụ thể phải thu khoản tiền khách giao dịch trả tiền Text in here IV III II I Giới thiệu về đơn vị văn phòng phẩm Viễn Đông. Thứ tự khắc phục và xử lý bán hàng thu tiền ngay. Thứ tự khắc phục và xử lý bán chịu hàng hoá. Thứ tự khắc phục và xử lý hàng bị trả lại và khắc phục và xử lý nợ khó đòi VII. VÍ DỤ THỰC TẾ 7.1. GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CƠ CẤU TỔ CHỨC QUY TRÌNH XỬ LÝ BÁN HÀNG THU TIỀN NGAY QUY TRÌNH XỬ LÝ BÁN CHỊU HÀNG HOÁ QUY TRÌNH XỬ LÝ HÀNG BỊ TRẢ LẠI VÀ NỢ KHÓ ĐÒI
Những file đính kèm theo tài liệu này :

  • pptQUY TRINH LAP VA LUAN CHUYEN CHUNG TU BANG PHUONG PHAP THU CONG – NHOM 9 – KE TOAN 6 – K33.ppt

Source: https://bloghong.com
Category: Marketing