Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán bán hàng và thu tiền

Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán bán hàng và thu tiền như nào? Kế toán Việt Hưng sẽ hướng dẫn độc giả trong bài viết dưới đây về thứ tự luân chuyển chứng từ nghiệp vụ bán hàng và sắm hàng.

Chu trình bán hàng và thu tiền bao gồm những nghiệp vụ kế toán ghi nhận những sự kiện phát sinh liên quan tới việc bán hàng và thu tiền tài khách hàng.

Nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh trong doanh nghiệp gồm nhiều loại, tương quan tới nhiều đối tượng người tiêu sử dụng, thời hạn và khu vực khác nhau. Cho nên cần phải mang quá trình luân chuyển chứng kế toán từ qua những phòng ban mang tương quan để tổ chức triển khai ghi nhận và khắc phục và xử lý thông tin .

Trật tự luân chuyển chứng từ kế toán

  • Lập hoặc thu nhận chứng từ
  • Rà soát chứng từ
  • Sử dụng ghi sổ kế toán
  • Bảo quản, lưu trữ và tiêu hủy chứng từ

QUY TRÌNH LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ KẾ TOÁN BÁN HÀNG & THU TIỀN

  • (1) Nhận đặt hàng
  • (2) Rà soát tình hình công nợ khách hàng
  • (3) Rà soát hàng tồn kho
  • (4) Lập lệnh bán hàng
  • (5) Chuẩn bị giao hàng
  • (6) Giao hàng và vận chuyển hàng
  • (7) Cập nhật giảm hàng tồn kho
  • (8) Lập hóa đơn
  • (9) Theo dõi phải thu khách hàng
  • (10) Thu tiền
  • (11) Hạch toán tổng hợp và lập báo cáo

1. Sơ đồ luân trình tự luân chuyển chứng từ kế toán nghiệp vụ bán hàng

Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán bán hàng

VD : Tổ chức Dược phẩm A
Tổ chức sử dụng mạng lưới hệ thống chứng từ theo Quyết định số 15/2006 / QĐ – BTC ngày 20/3/2006 và Thông tư số 200 của Bộ Tài chính. Những chứng từ kế toán bán hàng và thu tiền bộc lộ cho những nhiệm vụ kinh tế tài chính thực tiễn phát sinh và hoàn thành xong. Hệ thống chứng từ trong khâu bán hàng được doanh nghiệp sử dụng gồm : Đơn đặt hàng, Hợp đồng kinh tế tài chính, Biên bản giao hàng, Hóa đơn GTGT, Biên bản hàng bán bị trả lại, Biên bản khuyến mại hàng bán, Phiếu thu, Giấy báo Mang .

luân chuyển chứng từ kế toán

Đối với khâu bán hàng

  • (1) Khách hàng gửi đặt hàng
  • (2) Viên chức bán hàng tiếp nhận và xử lý đơn đặt hàng tiến hành rà soát kho và tín dụng khách hàng
  • (3) Trưởng phòng kinh doanh phê duyệt đơn đặt hàng
  • (3a) Nếu đơn đặt hàng ko được duyệt, viên chức bán hàng thông tin cho khách hàng biết lý do hủy đơn hàng
  • (3b) Nếu đơn đặt hàng được duyệt, viên chức bán hàng tiến hành lập hóa đơn
  • (4) Hóa đơn GTGT được viên chức bán hàng chuyển xuống kho để thông tin xuất hàng ủy quyền khách hàng
  • (5a) Trường hợp khách hàng nhận hàng tại kho
  • (5b) Viên chức vận chuyển giao hàng tại liên hệ khách hàng

2. Sơ đồ trình tự luân chuyển chứng từ kế toán nghiệp vụ thu tiền

quy trnh lun chuyn chng t k ton trong mua bn hng ha 3 638

VD : Tổ chức Dược phẩm B

luân chuyển chứng từ kế toán

Đối với khâu thu tiền

  • (1) Thủ kho giao hóa đơn GTGT (liên 3) cho kế toán công nợ, lúc nhận hóa đơn kế toán công nợ phải ký nhận vào “Sổ giao nhận Hóa đơn GTGT” và được lưu ở kho
  • (2) Kế toán bán hàng căn cứ vào Hóa đơn GTGT của hàng bán do viên chức bán hàng lập, đối chiếu số liệu trên hóa đơn với số liệu trên chương trình kế toán
  • (3) Nếu phát sinh chênh lệch kế toán bán hàng phản hồi thông tin cho viên chức bán hàng biết để khắc phục sơ sót phát sinh
  • (4) Theo dõi công nợ khách hàng
  • (5) Kế toán trả tiền căn cứ chuyển giấy báo Mang, Phiếu thu cho Kế toán công nợ đối chiếu, rà soát tình hình thu hồi công nợ tiến hành cập nhật số liệu
  • (6) Kế toán trả tiền ghi sổ những nghiệp vụ mang liên quan

Lúc thiết kế xây dựng tiến trình luân chuyển chứng từ cần địa thế căn cứ vào đặc thù tổ chức triển khai quản trị, tổ chức triển khai cỗ máy kế toán, nhu yếu quản trị so với nhiệm vụ kinh tế tài chính phát sinh trên chứng từ. Đảm bảo cho chứng từ hoạt động qua những phòng ban một cách khoa học, kết hợp và hợp lý, tránh thực trạng trùng lặp, bỏ sót hoặc luân chuyển vòng vo ( trình tự luân chuyển chứng từ kế toán bán hàng )

Hoàn thiện thứ tự luân chuyển chứng từ kế toán trong chu trình bán hàng và thu tiền Tổ chức Dược A-B

van liem3

Bước 1: Xem xét nhu cầu của thị trường

– Kế hoạch bán hàng năm, quý, tháng
– Nhu cầu lan rộng ra thị trường
– Nhu cầu của người sắm

Bước 2: Tham gia đấu thầu

Sau lúc ra mắt sản phẩm & hàng hóa, trường hợp những cơ sở vật chất y tế mang nhu yếu sử dụng loại sản phẩm doanh nghiệp, doanh nghiệp sẽ tham gia đấu thầu .

Bước 3: Ký kết hợp đồng sắm bán

Lúc doanh nghiệp trúng thầu sẽ triển khai ký kết hợp đồng sắm và bán với những cơ sở vật chất đó, hợp đồng mang nội dung sau :

– Tên liên hệ, điện thoại, fax, mã số thuế, tài khoản nhà băng, người đại diện cho đơn vị bán.

– Tên liên hệ, điện thoại thông minh, fax, mã số thuế, thông tin tài khoản nhà băng nhà nước, người đại diện thay mặt cho đơn vị chức năng sắm .
– Danh mục những mẫu sản phẩm hai bên thỏa thuận hợp tác sắm và bán : Tên thuốc, hàm lượng, nồng độ, nơi sản xuất, hạn sử dụng, quy cách đóng gói, đơn vị chức năng, số lượng, đơn giá, thành tiền .
– Chất lượng sản phẩm & hàng hóa
– Phương thức giao dịch trả tiền
– Phương thức xử lý khiếu nại, khiếu kiện
Trưởng phòng kinh doanh thương nghiệp rà soát lại hợp đồng trình Phó tổng giám đốc đảm nhiệm kinh doanh thương nghiệp ký .

Bước 4: Nhận đơn đặt hàng

– Trực tiếp : Viên chức bán hàng nhận đơn hàng trực tiếp tại những khoa dược bệnh viện, phòng khám trên địa phận .
– Gián tiếp : Phòng nhiệm vụ kinh doanh thương nghiệp nhận đơn đặt hàng qua điện thoại thông minh, Fax

Bước 5: Rà soát tín dụng, tồn kho

Viên chức bán hàng triển khai rà soát hàng mang đủ trong kho theo như nhu yếu của người sắm hay ko ? Tiếp tới triển khai rà soát hạn mức tín dụng trả tiền người sắm. Sau đó chuyển đơn hàng cho trưởng phòng nhiệm vụ kinh doanh thương nghiệp phê duyệt .

Bước 6: Cấp phát hàng hóa

– Chuẩn bị hàng :
+ Xác định vị trí để hàng, rà soát so sánh lại tên hàng, hàm lượng nồng độ, nơi sản xuất, số lô, hạn sử dụng trên phiếu báo lô với biểu hàng .
+ Lấy đúng chủng loại, số lượng, số lô ghi trên lệnh bán hàng, xếp và để riêng từng loại .
– Rà soát hàng : Viên chức luân chuyển, rà soát so sánh hàng lấy ra khỏi kho .

Bước 7: Xuất hóa đơn

Viên chức lập hóa đơn phòng kế toán thực thi in hóa đơn dựa trên lệnh bán hàng, phiếu giao hàng và đơn đặt hàng .

Bước 8: Giao nhận vận chuyển

– Sau lúc triển khai xong những thủ tục nhận hàng, người nhận hàng đi giao chuẩn bị sẵn sàng phương tiện đi lại luân chuyển tương thích với nhu yếu cần bảo vệ được sự bảo đảm an toàn về số lượng, chất lượng, hình thức trên suốt lộ trình giao hàng .

– Lúc giao hàng cho khách hàng xong, người được giao nhiệm vụ gửi hàng sau lúc đã nhận và rà soát đầy đủ hóa đơn, chứng từ, mang trách nhiệm trả về doanh nghiệp và những phòng ban mang liên quan.

Bước 9: Ghi nhận công nợ

Sau lúc nhận được hàng loạt chứng từ bán hàng do viên chức cấp dưới bán hàng gửi sang. Rà soát sự thống nhất của bộ chứng từ và so sánh thông tin trên hóa đơn với tài liệu trên mạng lưới hệ thống. Nếu phát sinh chênh lệch kế toán thành toán sẽ thông tin cho viên chức cấp dưới bán hàng để xử lý sơ sót phát sinh và triển khai ghi nhận nợ công người sắm .

Bước 10: Thu tiền

Kế toán lệch giá – nợ công lúc nhận được giấy báo nhà băng nhà nước hoặc phiếu chi do người sắm phát hành ( trong trường hợp thu nợ bằng tiền mặt ) chứng tỏ tiền hàng phải thu người sắm đã được giao dịch trả tiền. Đối chiếu, rà soát số tiền phải thu người sắm với tiền thu được. Cập nhật số tiền người sắm giao dịch trả tiền vào Bảng kê thu tiền người sắm để theo dõi việc chi huê hồng .

Kỳ vọng thông bài qua bài viết trên, độc giả mang thêm tri thức tham khảo về thứ tự luân chuyển chứng từ. Chúc những bạn thành công!

Source: https://bloghong.com
Category: Marketing